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问题一、关于现金、存货、固定资产盘盈盘亏的处理?
2.26
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1.现金的盘盈盘亏
①盘盈现金,借记“库存现金”,贷记“待处理财产损溢”科目,批准处理后属于支付给有关人员或单位的,计入“其他应付款”科目;属于无法查明原因的,计入“营业外收入”科目。
②盘亏现金,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“库存现金”科目,批准处理后属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入“其他应收款”科目;属于无法查明原因的,计入“管理费用”科目。
2.存货的盘盈盘亏
(1)存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:
借:原材料
周转材料
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(2)存货的盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用。
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用”科目。
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
如果是由于管理不善等原因造成的毁损,应当将相应的进项税额转出。
3.固定资产的盘盈盘亏
企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”,贷记“累计折旧”,将两者的差额贷记“以前年度损益调整”;其次再计算应纳的所得税费用,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交所得税”;接着补提盈余公积,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“盈余公积”;最后调整利润分配,借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。
固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益。企业在财产清查中盘亏的固定资产,按盘亏固定资产的账面价值借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产原价,贷记“固定资产”科目。
按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记“其他应收款”科目,按应计入营业外支出的金额,借记“营业外支出——盘亏损失”科目,贷记“待处理财产损溢”科目。
问题二、关于现金、存货、固定资产盘盈盘亏的处理?
我自己总是弄错。(๑•̀ㅂ•́)✧
问题三、关于现金、存货、固定资产盘盈盘亏的处理?
您好,很高兴为你解答。
一、固定资产盘盈作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。
1、借:固定资产
贷:以前年度损益调整
2、借:以前年度损益调整(调整所得税)
贷:应交税费——应交所得税
3、借:应交税费——应交所得税(缴纳所得税)
贷:银行存款
4、借:以前年度损益调整(调整利润分配——未分配利润)
贷:利润分配——未分配利润
5、借:利润分配——未分配利润(补提盈余公积)
贷:盈余公积
二、固定资产盘亏属于丢失或者报废,造成的损失应当计入当期损益,通过“待处理财产损益”科目核算,相关会计分录:
1、借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
贷:固定资产
2、借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿)
营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
三、现金盘盈
1、借:库存现金
贷:待处理财产损溢
1、借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(属于支付给有关人员或单位的)
2、借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(属于无法查明原因的)
四、现金盘亏
1、借:待处理财产损溢
贷:库存现金
2、借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿)
贷:待处理财产损溢
3、借:营业外支出(属于无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢
五、存货盘盈
1、借:原材料/周转材料/库存商品等
贷:待处理财产损溢
2、借:待处理财产损溢
贷:管理费用(日常收发计量或计算上的差错,冲减管理费用)
六、存货盘亏
1、借:待处理财产损溢
贷:原材料/周转材料/库存商品等
2、借:待处理财产损溢
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失、管理不善造成的盘亏,其增值税应一并转入待处理财产损溢)
3、借:管理费用(日常收发计量或计算上的差错,冲减管理费用)
贷:待处理财产损溢
4、借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿)
贷:待处理财产损溢
5、借:营业外支出(自然灾害等不可抗拒原因造成的损失)
贷:待处理财产损溢
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